Уплата таможенных платежей в ФТС. Как платить? Инструкция

Уплата таможенных платежей в ФТС (Федеральную таможенную Службу) требует тщательного заполнения документов и правильности в указании сумм.

Уплата таможенных платежей. Как платить?

Таможенные платежи включают в себя:

Авансовые платежи. Платятся всегда. Включают в себя сбор за таможенное оформление, НДС.

1. Ввозную таможенную пошлину. Платится в зависимости от кода ТНВЭД ввозимого товара.

Подробнее обо всех платежах читайте в статье Все расходы при таможенном оформлении

Для начала вам нужно узнать необходимость оплаты таможенной пошлины на ввозимый товар. Уточните эту информацию у вашего таможенного брокера/предствителя.

Если вам надо платить таможенную пошлину на ввозимый товар, то необходимо сделать 2 разных платежа: авансовые платежи и ввозная таможенная пошлина (2 платежных поручения)

Если таможенную пошлину платить не надо, то нужно оплатить только авансовые платежи (1 платежное поручение)

Важность указания правильных реквизитов. Уплата таможенных платежей

Обычно все платежные поручения в адрес ФТС одинаковы, различается только заполнение нескольких полей. Ошибки в этих полях приводят к тому, что отправленные деньги “теряются”. Возврат может занять до трех месяцев.

Возврат средств оплаченных по неправильным реквизитам может занять до трёх месяцев

Порядок и способы уплаты

Процедура уплаты таможенных платежей в последние годы стала более автоматизированной. С 2021 года введена система единых лицевых счетов: теперь все платежи участников ВЭД аккумулируются на счёте Федеральной таможенной службы, привязанном к конкретному плательщику. Средства вносятся заранее в виде авансов, а при оформлении грузов таможня самостоятельно списывает необходимую сумму. Такой подход ускоряет процесс и снижает количество ошибок в платёжных документах. По сути, импортер переводит деньги в счет авансовых платежей, а затем они распределяются под конкретные декларации.

Уплата возможна несколькими способами, в зависимости от того, кто платит (юридическое лицо или физическое) и на каком этапе:

1. Безналичный банковский перевод. Классический способ – перечислить деньги через банк по платежному поручению на реквизиты Федерального казначейства (на счет таможни). Юридические лица обычно оплачивают таможенные пошлины и налоги именно так. В платёжном поручении нужно указать правильный КБК (код бюджетной классификации) для каждого вида платежа, чтобы деньги поступили корректно. С 2023 года реквизиты КБК для таможенных платежей обновились, и важно использовать актуальные данные, предоставленные ФТС. Этот способ требует внимательного заполнения документов, но привычен для бухгалтерий компаний.
2. Через специализированные электронные сервисы и платёжные системы. Для ускорения оплаты можно воспользоваться системой «Таможенная карта» или мультисервисной платежной системой. Таможенная карта – это специальная банковская карта для оплаты таможенных платежей, ею можно расплачиваться через терминалы непосредственно на таможенных постах или онлайн через сервис ФТС. Мультисервисная система «Раунд» позволяет проводить платежи в режиме онлайн: фактически, это электронный кошелек для участников ВЭД. Использование таких платежной системы упрощает процесс – деньги зачисляются на единый счёт быстро и с минимальным риском ошибок, а информация об оплате мгновенно поступает таможенному инспектору. Физические лица при получении международных посылок или при декларировании багажа также могут оплатить пошлины через портал ФТС с помощью банковской карты или QR-кода (система быстрых платежей).
3. Через таможенного представителя (посредника). Если вы работаете с таможенным брокером или логистической компанией, они часто берут на себя функцию по уплате всех начисленных платежей от вашего имени. В таком случае вы перечисляете деньги брокеру (или даёте ему доступ к вашим авансовым средствам), а профессионалы готовят декларацию и перечисляют необходимые суммы в казначейство. Этот способ удобен тем, что снижает вероятность ошибки в платежах – специалисты знают, как правильно указать назначение платежа, КБК, очередность и другие реквизиты. При использовании посредника обязательно убедитесь, что у него достаточный резерв средств или ваша предоплата покрывает все начисления, чтобы не возникла недоплата.

В современных условиях электронные методы оплаты предпочтительнее: они позволяют избежать задержек. Например, при перечислении средств внутри одного банка оплата может пройти за считанные минуты, тогда как межбанковский платёж может идти день-два, из-за чего груз будет ждать. Также, начиная с 2025 года, усилился контроль валютных операций и требования к прозрачности платежей. Банки и таможня могут запрашивать дополнительные документы по происхождению средств, назначению платежа, особенно если перевод идёт из-за границы. Поэтому, чтобы оплатить таможенный платеж быстро и без ошибок, участники ВЭД все чаще пользуются либо прямыми интегрированными сервисами ФТС, либо услугами проверенных платёжных агентов.

Совет: заранее подготовьте деньги для уплаты. Рассчитайте сумму и внесите аванс на счёт ФТС до подачи декларации, либо убедитесь, что на вашей единой лицевой карте таможни достаточно средств. Храните квитанции и платежные документы – в случае спора они подтвердят факт и дату уплаты. Если вдруг произошла переплата (например, вы перечислили лишние деньги или отменили выпуск товара), эти суммы можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей.

Возврат и зачёт таможенных платежей

Иногда возникают ситуации, когда таможенные платежи были уплачены излишне или товар не был ввезён, и деньги нужно вернуть. Законодательство предусматривает механизм возврата. Если, к примеру, после выпуска товара обнаружилось, что пошлина была начислена по более высокой ставке из-за ошибочной классификации, или вы оплатили пошлину, но товар так и не пересёк границу – можно подать заявление на возврат излишне уплаченных сумм. Таможенный орган проверит обоснованность и в случае подтверждения вернёт деньги на ваш расчётный счёт. Возврат таможенных пошлин, налогов возможен в течение трёх лет с момента их уплаты (срок давности для требований о возврате). По истечении 3-летнего периода не востребованные переплаты обращаются в доход государства, поэтому важно следить за корректностью платежей своевременно.

Процедура возврата включает подачу письменного заявления в таможню, приложением документов, подтверждающих переплату (копии деклараций, платежек, расчётов). Таможня в течение установленного срока (обычно 1 месяц) рассматривает заявление. Если все подтверждается, денежные средства возвращаются заявителю или засчитываются в счёт будущих платежей (по желанию плательщика). Учтите, что вернуть можно только реально излишне уплаченные суммы. Например, если вы не воспользовались частью авансов, их тоже можно запросить обратно. Однако таможенные сборы за таможенное оформление не возвращаются, если услуга фактически была оказана (даже если товар потом вывезен обратно) – ведь сбор взимается за совершение таможенных операций, связанных с выпуском товаров и услуга оформления была предоставлена. Возврат невозможен и по специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам без решения компетентных органов – они пересматриваются отдельно в рамках торговых расследований.

Таким образом, внимательное планирование и проверка платежей – ключ к успешному прохождению всех таможенных операций. Зная виды платежей и их расчет, соблюдая сроки уплаты и правила оплаты, вы избежите лишних расходов и задержек. Если что-то кажется сложным – всегда можно привлечь профессионалов, которые помогут с расчетами и процедурой уплаты. Это обеспечит надежное выполнение требований таможни и защитит ваши внешнеторговые сделки от рисков.

Расчет таможенных платежей

Точный расчет таможенных платежей очень важен, так как неправильное исчисление приведёт к переплате или проблемам на таможне. Сумма платежей зависит от таможенной стоимости товара, его характеристик и установленных ставок. Таможенная стоимость – это база для начисления пошлин и налогов. Как правило, она равна цене товара по внешнеторговому контракту плюс расходы на доставку до границы (фрахт, страховка и др.). На основании этой стоимости и тарифных ставок рассчитывают величину пошлины и НДС. Ставки пошлин и наличие акциза определяются по коду товара в соответствии с Товарной номенклатурой ВЭД. Например, зная код по ТН ВЭД, можно из Единого таможенного тарифа узнать ставку ввозной пошлины (% от стоимости или фиксированную сумму за единицу веса/объёма) и нужно ли платить акциз.

Для некоторых товаров величина пошлины зависит не только от стоимости, но и от количественных показателей. Законодательно установлено, что база для исчисления таможенных пошлин может определяться как таможенная стоимость товаров и (или) их физическая характеристика в натуральном выражении (количество, масса с учетом его первичной упаковки, которая неотделима от товара до его потребления и в которой товар представляется для розничной продажи, объем или иная характеристика). Проще говоря, для ряда товаров пошлина установлена в виде фиксированной ставки на единицу (за 1 штуку, 1 кг, 1 литр и т.д.), либо комбинированно (например, процент от стоимости, но не менее определённой суммы за кг). Поэтому при расчёте нужно обращать внимание на единицу обложения: если ставка адвалорная (процентная), то достаточно знать таможенную стоимость; если специфическая – нужно знать натуральное выражение (количество, массу) или иной показатель товара.

Пример расчёта: предположим, вы ввозите оборудование стоимостью 10 000 €. Ставка ввозной пошлины по его коду – 5%, НДС – 20%, акциз не применяется. Таможенная стоимость в пересчёте – 10 000 € (допустим, транспортировка включена или недорога). Пошлина составит 5% от 10 000 € = 500 €. НДС рассчитывается на сумму стоимости + пошлина: (10 000 € + 500 €) * 20% = 2 100 €. Таможенные сборы за оформление, например, фиксированные – условно 5000 руб. (около 50 €). Итого импортёр должен заплатить около 500 € + 2 100 € + 50 € = 2 650 € (эквивалент в рублях) в качестве таможенных платежей. После уплаты и выпуска товара его общая себестоимость для вас увеличится на эту сумму. Конечно, реальные ставки зависят от категории товара – для одних товаров пошлина может быть нулевой, для других (например, легковые автомобили) совокупные платежи могут превышать 50% от их стоимости. Точный расчет таможенных платежей лучше проводить заранее, до ввоза, чтобы оценить экономическую целесообразность импорта товара.

Если вы затрудняетесь в самостоятельном расчёте, стоит обратиться к специалистам. Таможенный представитель (брокер) или опытный логист поможет учесть все компоненты и правильно исчислить сумму. Профессионалы знают актуальные ставки и льготы, следят за изменениями правил и могут гарантировать корректный расчет таможенных пошлин, налогов в отношении товаров любой категории. Это важно, потому что ошибка в расчётах приводит к тому, что на границе придётся доплачивать или возвращать излишне уплаченное, теряя время и деньги.

Сроки уплаты таможенных платежей

Сроки уплаты таможенных пошлин и налогов определены таможенным законодательством. Общий принцип: все начисленные таможенные платежи должны быть уплачены до выпуска товаров таможней. Это значит, что когда вы подаёте таможенную декларацию на импорт, вам необходимо сразу же (до завершения оформления) произвести оплату всех причитающихся сумм. Только после подтверждения оплаты таможенный инспектор выпустит товар в свободное обращение. Аналогично, при экспорте товаров, если предусматривается вывозная пошлина, она уплачивается до вывоза груза за границу. Несоблюдение этого правила ведёт к задержке выпуска – товар задержат на складе до погашения задолженности.

Для некоторых ситуаций законодательством предусмотрены иные сроки или особенности. Если иное не установлено законодательством Российской Федерации, стандартный срок «до выпуска» может быть изменён для отдельных категорий. Например, при перемещении товаров физическими лицами для личных нужд – пошлины могут оплачиваться непосредственно при пересечении границы (то есть сразу перед получением товара без предварительной декларации). Ещё пример – в отдельных случаях для добросовестных участников ВЭД возможна отсрочка уплаты таможенных платежей: это требует получения разрешения и предоставления обеспечения (банковской гарантии, залога) на сумму долга. Отсрочка или рассрочка может быть полезна, если сумма очень крупная, но она предоставляется строго по нормам (как правило, не более чем на 1 месяц – согласно положениям о таможенном регулировании).

Важно уделять внимание своевременной оплате. За каждый день просрочки по уплате начисляются пени – своего рода проценты за несвоевременное исполнение денежного обязательства. Размер пени рассчитывается исходя из ставки рефинансирования (ключевой ставки) Центрального банка РФ за каждый день задержки. Если импортер не уплатил вовремя таможенные пошлины, налоги, таможня вправе принудительно взыскать задолженность, а также приостановить выдачу товара. Уклонение от уплаты таможенных платежей считается правонарушением. В зависимости от ситуации, это может повлечь административный штраф (например, по статье 16.22 КоАП РФ за неплатёж или неполную уплату начисляется штраф до двукратного размера неуплаченной суммы). В особо серьёзных случаях умышленное уклонение от уплаты крупных сумм может квалифицироваться как преступление (ст. 194 УК РФ) с угрозой уголовной ответственности. Таким образом, соблюдение установленных сроков и корректность платежа – залог того, что ваша внешнеторговая операция пройдёт успешно, без санкций и задержек.

Виды таможенных платежей

Таможенные платежи представляют собой совокупность обязательных сборов и налогов, взимаемых государством при перемещении товаров через границу. В соответствии с законодательством к таможенным платежам относятся:

1. Ввозная таможенная пошлина – взимается при ввозе товаров на территорию страны (ЕАЭС) для выпуска в свободное обращение. Эта пошлина увеличивает стоимость импортируемого товара и служит защитой внутреннего рынка. Размер ставки зависит от категории товара и указан в едином таможенном тарифе. Например, на некоторые группы товаров установлены высокие ввозные пошлины.
2. Вывозная таможенная пошлина – уплачивается при вывозе определённых товаров за пределы страны. Вывозные пошлины вводятся выборочно (например, на нефть, металлы и т.д.) для регулирования экспорта важных ресурсов. Большинство товаров при экспорте из России пошлиной не облагаются, но если пошлина предусмотрена, декларант обязан её заплатить перед выпуском на экспорт.
3. Налог на добавленную стоимость (НДС) – косвенный налог, взимаемый таможней при импорте. Начисляется при ввозе товаров на территорию Российской Федерации/ЕАЭС, кроме случаев льгот. Ставки НДС стандартные (например, 20% или 10% на социально значимые товары) и применяются к таможенной стоимости плюс пошлина. НДС на импорт делает налогообложение эквивалентным внутреннему НДС для российских товаров.
4. Акциз – взимается при импорте подакцизных товаров (таких как алкоголь, табак, топливо, автомобили выше определённого объёма двигателя и др.). Акциз – это косвенный налог, призванный увеличить цену социально значимых или вредных товаров. Ставки акцизов устанавливаются государством отдельно для каждой категории товара. Если товар не относится к подакцизным, акциз при ввозе равен 0.
5. Таможенные сборы – плата за услуги таможни. В таможенные сборы входят: сбор за таможенное оформление товаров (то есть за совершение таможенными органами операций, связанных с выпуском товаров), сбор за таможенное сопровождение транспортных средств (если груз следует под охраной таможни), а также сборы за хранение товаров на складе временного хранения таможни. Проще говоря, это оплата работы таможенных органов по обслуживанию груза. Таможенные сборы обычно устанавливаются в фиксированных суммах или процентах в зависимости от стоимости или объёма партии. Таможенные сборы взимаются также за совершение таможенными органами отдельных действий, предусмотренных законодательством (например, за обеспечение режима хранения). Уплата сборов, как правило, обязательна до выпуска товаров таможней, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.
6. Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины – особые виды пошлин, применяемые в случаях, предусмотренных законодательством о внешней торговле. Специальных антидемпинговых, компенсационных пошлин нет для всех товаров подряд – они вводятся правительством при выявлении нечестной конкуренции или субсидирования. Например, антидемпинговая пошлина может быть наложена на товар из определённой страны, если выяснено, что его продают по заниженной цене (демпингуют) в ущерб отечественным производителям. Компенсационная пошлина вводится для нейтрализации субсидий, которые иностранное государство предоставляет своему производителю – такой товар облагается доплатой при ввозе. Специальная пошлина может вводиться как экстренная мера защиты рынка (например, в ответ на участившийся импорт какого-либо товара). Решения о введении этих пошлин принимаются уполномоченными органами правительства и ЕЭК, и такие пошлины уплачиваются дополнительно к обычным платежам при импорте соответствующих товаров.

Обратите внимание, что таможенные пошлины, налоги в отношении товаров для личного пользования (например, багажа путешественников или посылок для личных нужд) начисляются по особым правилам. Физические лица обычно освобождаются от уплаты, если товары для личного пользования, ввозимые на территорию ЕАЭС, не превышают установленные лимиты по стоимости и весу. При превышении беспошлинного порога применяются единые ставки таможенных пошлин и налогов в упрощённом порядке (например, единая ставка 15% сверх нормы ввоза или фиксированный евро за каждый килограмм сверх льготного веса – в зависимости от действующих правил). Такие упрощённые пошлины и налоги в отношении товаров для личного пользования уплачиваются непосредственно физическим лицом при пересечении границы или получении посылки.

Законодательная база таможенных платежей

Обязанность уплачивать таможенные платежи возлагается на декларанта (импортёра или экспортёра товара) и контролируется таможенными органами. В законодательстве закреплено, что взимание таможенных пошлин, налогов и иных платежей возложено на таможенные органы – Федеральную таможенную службу РФ. Основные нормы о том, какие платежи взимаются и в какие сроки, содержатся в международном Таможенном кодексе Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС) и в национальном Федеральном законе РФ от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации». Кроме того, порядок начисления НДС и акцизов при ввозе товаров определяется положениями Налогового кодекса РФ. Эти акты в совокупности устанавливают виды платежей, сроки уплаты таможенных платежей, ответственность плательщиков и правила, по которым производится расчет и уплате таможенных пошлин, налогов и сборов при внешнеэкономических операциях. (Примечание: информация ниже носит обзорный характер и не является публичной офертой согласно ст. 437 Гражданского кодекса РФ.)

Типичные ошибки при заполнении платежных поручений

Мы собрали все типичные ошибки при оплату таможенных платежей в эту инструкцию.

1. Неверно указан код таможни в поле 107

В поле 107 вписывается восьмизначный код таможенного органа.

До внедрения единого лицевого счета платеж совершался в адрес таможни, к которой приписан таможенный терминал на который приехал груз.

Например, если груз оформлялся через «Парголовский таможенный пост», платить нужно было на счет Санкт-Петербургской таможни (код "1021 0000" в поле 107), к которой относится этот терминал. Если груз приезжал на "Кронштадский таможенный пост", то оплата производилась на счет Балтийской таможни (код "1021 6000" в поле 107).

С появлением единого лицевого счета данная сложность исчезла. На данный момент оплата производится только на единый лицевой счет с кодом "1000 0010" в поле 107.

Ошибка. Вписан старый код таможенного органа вместо кода единого лицевого счета. Или код присутствует в назначении платежа, но отсутствует в поле 107

Код таможни для единого лицевого счета "1000 0010" обязательно должен быть в поле 107 платежного поручения.

См. пункт "Д" на рис. 1

2. Неверно указан статус плательщика в поле 101

Часто ИП считают юридическим лицом и указывают соответствующий код при платеже. Но ИП не является юридическим лицом и имеет свой код статуса плательщика.

«Индивидуальные предприниматели – физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица»

Налоговый Кодекс

Ошибка. Указание индивидуальным предпринимателем кода юридического лица

Код статуса плательщика для юридических лиц ООО, ПАО, АО – "06", а для индивидуальных предпринимателей – "17"

См. пункт "А" на рис. 1

3. Перепутана очередность платежа в поле 21

Ошибка. Некорректная очередность платежа в поле 21

Очередность платежа в поле 21 в данном случае всегда "5"

См. пункт "Б" на рис. 1

4. Указан неправильный КБК в поле 104

КБК – это код бюджетной классификации. Ввозная пошлина и авансовый платеж оплачиваются отдельно друг от друга по различным КБК. После оплаты у вас будут 2 платежных поручения с разными кодами КБК.

Авансовый платеж платится всегда и включает в себя государственный сбор за таможенное оформление и НДС подлежащий уплате при выпуске товара в свободное обращение

Подробнее читайте в статье "Все расходы при таможенном оформлении"

Ошибка. Указание одного и того же кода бюджетной классификации для авансового платежа и ввозной пошлины

КБК для авансовых платежей: "1531 1009 0000 1000 0110",

КБК для ввозной таможенной пошлины: "1531 1011 0100 1100 0110"

См. пункт "В" на рис. 1

5. Неверный код ОКТМО  в поле 105