Таможенная пошлина и НДС

Таможенная пошлина и НДС необходимы для того, чтобы определить сумму обеспечения по книжке МДП. Эта величина нужна для того, чтобы рассчитать таможенную стоимость груза.

Таможенная пошлина и НДС: как рассчитать

Сумма обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов (также называется гарантийной суммой по TIR) определяется на основе сумм таможенных пошлин и налогов (в пределах Таможенного союза). Так указано в статье 88 Таможенного кодекса Таможенного союза.

Никакие тарифные преференции и/или льготы по уплате таможенных пошлин и налогов не используют.

Ставка ввозной таможенной пошлины (по Единому таможенному тарифу Таможенного союза) -10%.

Для республики Казахстан применяется сниженная ставка ввозной таможенной пошлины (т.н. изъятие) – 5%

Величина таможенной пошлины и НДС

Если таможенная стоимость товара равна 123'000.00 Евро, ввозная таможенная пошлина составит:

• Российская Федерация – 123'000.00 * 10% = 12'300.00 Евро
• Республика Казахстан – 123'000.00 * 5% = 6'150.00 Евро
• Республика Беларусь – 123'000.00 * 10% = 12'300.00 Евро

Ставка НДС (налога на добавленную стоимость) составит:

• Российская Федерация – 20%
• Республика Казахстан – 12%
• Республика Беларусь – 20%

Сумма НДС составит:

• Российская Федерация –(123'000.00 + 12'300.00) * 20% = 27'060.00 Евро
• Республика Казахстан – (123'000.00 + 6'150.00) * 12% = 15'498.00 Евро
• Республика Беларусь – (123'000.00 + 12'300.00) * 20% = 27'060.00 Евро

Общая сумма для этого товара составит:

• Российская Федерация– 12'300.00 +27'060.00 = 39'360.00 Евро
• Республика Казахстан –6'150.00 + 15'498.00 = 21'648.00 Евро
• Республика Беларусь – 12'300.00 +27'060.00 = 39'360.00 Евро

Гарантийная сумма на товар (при таможенной стоимости 123'000.00 Евро) - 39'360.00 Евро.

Максимальное покрытие по книжке МДП (TIR Carnet) - 60"000.00 Евро).

Что такое таможенная стоимость

Таможенная стоимость товара – это стоимость, которую используют для обложения товара пошлиной.

Таможенная стоимость товара зависит от условий поставки.

Если выбран протокол EXW ,таможенная стоимость равна стоимости товара по инвойсу и стоимости доставки до границы ТС.

Таможенная стоимость товара включает все расходы по доставке до границы РФ.

Если выбран протокол поставки CIF – российский порт, в таможенную стоимость товара все эти расходы уже включены.

Если условия поставки FOB – иностранный порт, то таможенная стоимость товара равняется цене по инвойсу + стоимость фрахта до российского порта + стоимость выгрузки на причал.

Как вычисляют таможенные платежи

Таможенные платежи взимают по Федеральному закону «О таможенном тарифе».

Ставки таможенных пошлин зависят от:

• Кода товара (кода ТН ВЭД) (В зависимости от кода товара, применяются разные ставки таможенных пошлин)
• Страны происхождения (Место, где товар произведен, либо переработан. Это может быть группа стран, таможенный союз, регион или часть страны)
• Особых условий (по которым применяют специальные ставки)

Как вычисляют таможенные платежи в РФ

В РФ действует дифференцированный таможенный тариф. Следовательно, ставки ввозных пошлин и платежей зависят от страны происхождения товара.

Применяют одну из ввозных пошлин:

• Базовые (100% таможенного тарифа). Применяется к странам максимального благоприятствования.
• Максимальные (200% таможенного тарифа). Применяется к странам, с которыми не установлен режим максимального благоприятствования.
• Преференциальные:

Преференциальный тип таможенной пошлины применяется:

• • — к развивающимся стран (75% от таможенного тарифа);
  • — к наименее развитым странам (не взимают таможенные пошлины)

.

В зависимости от способа расчета (по Статье 4 закона РФ «Таможенном тарифе») применяют три вида таможенных пошлин:

• Адвалорные — (процент от таможенной стоимости товара);
• Специфические — (денежная выплата за единицу товара);
• Комбинированные — (используются оба вида таможенных пошлин). Уплате подлежит большая сумма.